目錄
01
什麼是進口一站式服務IOSS？
02
為什麼要使用IOSS？
03
有關電商平台IOSS注冊義務
04
電商平台在哪些情況下需要提供IOSS相關信息呢？
05
亞馬遜賣家如何在後台獲得IOSS編號？
06
亞馬遜賣家應該如何准備？
從2021年7月1日起，歐盟境內遠程銷售新起征額為€10.000，適用於歐盟全境，但不適用於亞馬遜需要代扣代繳VAT的銷售。（即不適用亞馬遜的中國賣家）。
歐盟將推出名為「Union One Stop Shop」（「Union-OSS」）的可選增值稅申報程序。藉助這一簡化申報程序，公司注冊地址在歐盟境內的賣家可以在本國為其在歐盟全境進行的遠程銷售統一申報增值稅。（也不適用於亞馬遜的中國賣家）
屆時，所有進口至歐盟的商品均需繳納增值稅，對歐盟境外的庫存發貨，不論公司的成立地在哪裡，只要進口歐盟的內在價值不超過150歐元的貨物都可引入進口一站式服務IOSS。
（註：亞馬遜按照目的國的稅率進行代扣代繳，例如波蘭發貨到德國，將按照德國的稅率代扣代繳。）
01.什麼是進口一站式服務IOSS？
IOSS（Import One Stop Shop）就是歐盟為了緩解低價值貨物的清關壓力，簡化相關的手續, 針對低價貨物的B2C銷售的進口商品推出的新型增值稅申報和支付系統。
這里的低價值貨物，指的是貨物本身的價值（不包含單獨列明的運輸成本和增值稅部分）不高於150歐元，部分需要繳納消費稅的產品（如菸酒）除外。（商品價值以單個包裹內的所有商品價值之和計算）
02.為什麼要使用IOSS？
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IOSS不是強制措施，但是使用IOSS有以下好處：
價格透明：客戶購買時已經支付貨物的全部費用（含稅價格）：當商品進口到歐盟時，客戶不再支付預期之外的費用（增值稅和額外的清關費），這樣可以改善客戶體驗並減少退貨。
快速清關：IOSS旨在使海關當局快速放行貨物：貨物無需繳納關稅和進口增值稅。如果未使用IOSS亞馬遜將無法代扣代繳，而提供了IOSS的海關將直接放行，這有利於貨物被快速地交付給客戶。
簡化物流：IOSS 的使用還簡化了物流，商品可進入歐盟並在任何成員國放行進入自由流通，貨代可以在歐盟任何一國申報進口，如果不使用IOSS，貨物只能在最終目的地清關。
（註：對於進口內在價值高於150歐元的商品，仍然適用於目前的增值稅政策，而無法適用免徵進口增值稅的政策。）
03.有關電商平台IOSS注冊義務：
促成銷售的電商平台（如亞馬遜等）將被視為供應商，有義務向客戶徵收增值稅，並由電商平台將其IOSS增值稅識別號提供給賣家，然後再由賣家將該識別號提供給您的物流承運商（如郵政公司、快遞公司、報關代理人）。
物流承運商再把該識別號提供給海關部門，以便內在價值不高於150歐元的商品在無需繳納進口增值稅的情況下即可被放行。
04.電商平台在哪些情況下需要提供IOSS相關信息呢？
為了讓歐盟海關正確識別這個包裹已被代扣代繳增值稅，在海關申報單中必須提供此IOSS編號：
1.銷售時從歐盟境外發貨；
2.托運商品貨件價值≤150歐元；
3.商品不需要繳納消費稅（通常適用於菸酒等商品）；
05.亞馬遜賣家如何在後台獲得IOSS編號：
1.確保一筆訂單對應一個貨件， 不要將一個訂單拆分為多個貨件/將多個訂單合並為一個貨件
2.向物流承運商確認亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT。 在賣家平台上確認訂單時在訂單詳情頁面上看到「Market Place Reder」,則表明此訂單被亞馬遜代扣代繳。
3.必須向物流承運商提供以下信息：
￭ IOSS編號（7.1之後，在賣家平台的訂單詳情頁面中顯示）；
￭ 正確的貨件價值（≤€150）；
￭ 亞馬遜訂單編號；
06.亞馬遜賣家應該如何准備：
1.查看並更新賣家平台帳戶詳情：
身份信息-公司地址：亞馬遜將使用此信息辨別你的公司主要營業地點，從而影響你是否會被代扣代繳。
配送設置-一般配送設置-默認配送地址（自發貨賣家&海外倉）需要填寫：亞馬遜可能會使用此地址來確定訂單的發貨地（若為手動確認實際發貨地址時）。
增值稅計算設置-上傳VAT號（存放庫存的國家）：如果你在英德法意西波蘭和捷克增值稅注冊及申報方面需要幫助，點擊亞馬遜增值稅整合服務立即進行注冊。
2. 檢查亞馬遜歐洲店鋪中商品的市場價，確保其中包含增值稅：
如果你的商品之前享受了不超過€22的商品銷售的增值稅豁免，那麼你之前的商品價格中可能不包含增值稅。
請檢查你的定價設置，確保其中包含適用的增值稅，且你需要為該商品提供包含所有使用稅費（包括增值稅）的市場價。
3. 檢查並知曉你的增值稅報告和發票：
亞馬遜增值稅交易報告（AVTR）以及增值稅計算報告（VCR）將引入兩個新列，以幫助你識別亞馬遜負責繳納增值稅的交易。
4. 檢查並確認亞馬遜中國賣家在歐盟的增值稅注冊義務：
FBA/海外倉（歐盟境內庫存發貨）：
稅號注冊要求：您仍有責任遵守歐盟增值稅注冊義務：在歐盟國家存放庫存，需注冊此國的稅號；以及代扣代繳以外的交易（B2B）申報繳納歐盟增值稅。
稅務申報要求：對從歐盟境內發貨被代扣代繳VAT的訂單，依然需要定期完成相應的申報。對於此類訂單，申報時填寫不含VAT稅金的商品淨價值即可，並且您在申報時無需再次繳納VAT。
IOSS相關信息要求：無需提供IOSS相關信息。
MFN（歐盟境外庫存發貨）：
稅號注冊要求：純中國自發貨的賣家無需注冊稅號，因為您的庫存未存放在歐盟境內。（如果您在對應的歐盟國家持有庫存，依然需要進行稅號注冊）
稅務申報要求：純中國自發貨無需注冊稅號，沒有稅號也無需申報。
IOSS相關信息要求：貨件價值≤€150，被代扣代繳的B2C訂單，需提供IOSS相關信息。
確認實際發貨地址要求：確認發貨時，需提供實際發貨地址的確認信息。
1）賣家平台-確認發貨頁面-配送模板確認；
2）或使用訂單API確認發貨（需要更新系統，以通過API提供和查看發貨地址。）
訂單不可拆分要求：務必確保一筆訂單對應一個貨件。
為了避免不好的買家體驗，請不要將單筆訂單拆分為多個貨件/將多筆訂單合並為一個貨件。（例如：您的買家可能需要支付額外的稅款才能簽收訂單）
5. 法國限制銷售的應對策略：
查看你是否有歐盟境外（例如中國）自發貨到法國的商品，且這些商品的貨件價值大於€150。
考慮是否將此類商品配送方式轉為亞馬遜物流服務（FBA）/第三方海外倉，避免7月1號之後在法國的銷售被限制。
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