「中國肥料大王」or「造假大王」？虛增收入230億、利潤近20億

至於資金大部分被金正大劃入體外資金池，資金池內資金主要用於虛構貿易資金循環、償還貸款本息、體系外資產運營等。截至2018年、2019年期末，扣除金正大已收回非經營性資金和用於虛構貿易業務的資金，金正大對諾貝豐的經營性資金往來余額分別約為19.83億元、27.58億元。

此外，金正大部分資產、負債科目存在虛假記載。 其中，2018年、2019年財報中分別虛減應付票據及其他應收款9.28億元、10.28億元；2019年財報虛增存貨約31.97億元，虛增利潤總額約1.42億元，虛增負債(其他應付款/應付職工薪酬)1435.84萬元。

也就是說，這是一起長達5年時間的財務造假「戲碼」……

對此，證監會擬決定，對金正大責令改正，給予警告，並處以150萬元罰款；對公司實控人、時任董事長、總經理萬連步給予警告，並處以240萬元罰款，以及對其他相關責任人分別給予警告，並處以60-50萬元不等罰款。

同時， 萬連步作為全面負責決策、組織實施前述違法行為的主管人員，違法情節特別嚴重，證監會擬決定對萬連步採取終身市場禁入措施……

「中國肥料大王」

其實，對於和農業打交道的朋友而言，想必非常熟悉金正大。它成立於1998年，主營業務為復合肥、緩控釋肥、硝基肥、 水溶肥及其它新型肥料的研發、生產和銷售。

金正大從山東臨沭起步，如今生產基地遍布全國，旗下「金正大」、「金大地」、「沃夫特」等品牌已具有較高的品牌知名度。

十餘年間，金正大從產能只有5萬噸的小企業成長為國內銷量第一的龍頭企業，並於2010年成功登入資本市場，成為行業內明星公司。

2010年上市之初，金正大營收為54.79億元，淨利潤為3.14億元；2015年，金正大迎來淨利潤巔峰時刻，實現歸母淨利潤高達11.12億元，2017年迎來營業收入巔峰時刻，當期營收高達198.3億元。

伴隨著公司財報數據的增長，金正大的也一度成為中國肥料行業的一面旗幟，先後被評為「國家重點高新技術企業」、「中國化肥百強成長企業第一名」……

2017年7月，金正大集團榮登2017年山東省「厚道魯商」品牌形象榜；2018年，全國復混肥生產企業實物產量前10名榜單中，金正大位列第一。

至於金正大創始人萬連步，也曾先後被評為「中國優秀民營企業家」、「中國農資行業十大創新人物」、「山東省優秀企業家」，甚至被稱為「中國肥料大王」、「中國復合肥大王」！

如今，披上造假的「標簽」，怕是萬連步和金正大的光輝形象也要蒙上一層陰影了！！！

淨利2年虧掉40億元

前文提到，金正大營收、淨利潤巔峰時刻分別是2015年、2017年，自此之後便一年不如一年。2018年，金正大營收降至154.8億元，同比下降21.94%，歸母淨利潤為4.21億元，同比下降41.10%，較2015年巔峰盈利更是已縮水近7億元。

不僅如此，2018年金正大還被會計師事務所出具了非標准意見的審計報告。其中，2018年年末公司預付款帳面余額較去年同期激增81%，達到52.28億元，其中有37.14億元流向同一供應商，即為諾貝豐。會計師直指公司有大額預付款卻沒有收到對應貨物，無法判斷預付款項的性質及可收回性。

面對質疑，金正大表示，提前付款是因為公司與諾貝豐協議約定，後者以折扣價向金正大提供產品。至於進度過快，則系公司的內控出現問題導致，金正大彼時稱，資金並沒有被諾貝業非經營性占用。

2019年，金正大炸雷了！當期營收降至113.1億元，歸母淨利潤則虧損6.83億元；再度被出具了無法表示意見 的審計報告，以及公司4名獨立董事及高級管理人員白瑛均無法保證2019年年報信息披露的真實、准確、完整。

至於存在的問題，依舊是公司以預付貨款名義與關聯方諾貝豐發生大額資金往來，無法判斷上述預付款性質及可回收性；大額商業承兌匯票尚未兌付，款項的最終流向與實際用途和可回收性存疑；以及公司存貨余額中發出商品31.97億元無法盤點……

即使在交易所再三追問下，金正大依舊表示，公司與諾貝豐之間發生的采購和預付款項均基於戰略合作協議，屬於關聯方經營性資金占用。

到了2020年，金正大計提了大額資產減值准備，涉及其他應收款、應收帳款、存貨、商譽等，計提各項資產減值准備合計超28億元，也直接導致2020年歸母淨利潤巨虧33.66億元……

如今再也不能嘴硬了！根據證監會調查結果顯示，前述提到的諾貝豐，最終是由萬連步的妹妹萬雅君控制；其中，萬雅君通過直接持有或者通過他人代為持有方式，持有諾貝豐投資100%股權，諾貝豐投資系諾貝豐控股股東……

至於數十億的資金往來，也並非公司一直咬定的「經營性往來」，而是「非經營性資金往來」！至於用途，大部分資金用來支撐「造假」了！！！

控股股東要易主？

值得一提的是，從2019年3月份開始， 金正大股價便開始跌跌不休，從最高超8元/股，到如今一直徘徊在2元下方，而公司控股股東、實控人更是屢遭被動減持……

根據公告顯示，2019年6月至2020年9月期間，公司控股股東 臨沂金正大因股票質押式回購業務違約，累計被動減持約1.05億股；以及在2020年12月8日，實控人萬連步持股因被司法拍賣，被動減持約2.08億股。

2021年2月份， 金正大再度公告稱，公司實際控制人萬連步持有的1.48億股將被司法拍賣；在經歷一次拍賣被撤回後，根據5月8日的公告顯示，前述提到的1.48億股最終以2.11億元成交……

若本次 拍賣股權劃轉完成後，萬連步持股將降至7.18%，臨沂金正大及及萬連步合計持股將變更為41.19%。

雖然不影響 萬連步對上市公司的控制，但早在2020年12月，臨沂金正大便以「不能清償到期債務並且資產已經不足以清償全部債務」、 「仍具備重整價值」為由，向法院提交了重整申請書。

對此， 金正大表示，臨沂金正大的破產重整可能會導致公司控制權發生變化，但是臨沂金正大如果成功實施破產重整，將有利於改善控股股東資產負債結構，有利於為公司引入戰略投資者。

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